上海浦东注册公司2018年整理的零申报热点问题

问：我开了一家蔬菜批发公司，是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，这个季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗?

答：不可以。按照规定，办理了增值税减免备案应纳税额为零，但也应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入，填入申报表第12栏“其他免税销售额”。

问：公司刚刚开业，这个月购领设备取得增值税进项票据5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？

答：不可以。虽然这个月没有发生收入，但是存在进项税额，如果简单办理了零申报，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣，造成公司损失。正确方式是在对应的销售额填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

问：公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？

答：不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果你做了零申报可就是给自己“挖坑”了，万一第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果你当年度做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，还是违反政策规定的！

问：我是一家建筑公司，平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们的服务保障建筑服务取得不含税收入10万元，已经到办税厅代开了增值税专用票据，缴纳3000元税款，是不是就可以做零申报了？

答：不可以。虽然你们代合法KP据已经缴纳了税款，依然不能简单的做零申报处理。您应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成您已经缴纳的税款，进行冲抵。

问：我是一家贸易公司，属于增值税一般纳税人，这个月取得增值税应税销售额500万元，都是未合法KP收入，是不是就可以做零申报了？

答：不可以。取得未合法KP收入也应当如实申报，否则不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金。您应当把当期收入500万元填入未合法KP收入中，按规定缴纳税款。